Главная → Бухгалтерский форум → НДС с авансов наличными

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 сентября 2017 г.

НДС с авансов наличными

Посетитель

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 14:11

Добрый день. У нас редакция, выпускаем узкопрофильный научный медицинский журнал. На ежегодном конгрессе всегда принимали подписку у врачей наличными по ценам редакции, рассылаем им журналы через агентство доставки. Чек ККМ не выдавался, т.к. на выставках и т.п. это разрешено. Разумеется все денежные средства оприходовались в кассу. Составлялся счёт-фактура на полученный аванс по подписке следующего года с кодом 26. По мере выхода очередного номера часть НДС бралась к зачёту. Так было и в 2016г. А в 2017 году взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчёта не пропускает, сообщая об ошибке. НДС к возмещению не берём. В результате получается, что мы дважды оплачиваем НДС по журналу. Сначала в прошлом году с аванса, потом в течение 2017 года уже с реализации. Совсем скоро будет очередной конгресс. Снова будет подписка. Оформлять отдельный счёт-фактуру по каждому подписчику с полными их реквизитами нереально - врачи просто не смогут их предоставить на месте и подписка будет сорвана. Как быть и что делать?? Ситуация ведь не разовая, а регулярная! При самостоятельном поиске нигде не смогла найти ответ. Очень надеюсь на вас!

Добрый день.
У нас редакция, выпускаем узкопрофильный научный медицинский журнал. На ежегодном конгрессе всегда принимали подписку у врачей наличными по ценам редакции, рассылаем им журналы через агентство доставки. Чек ККМ не выдавался, т.к. на выставках и т.п. это разрешено. Разумеется все денежные средства оприходовались в кассу. Составлялся счёт-фактура на полученный аванс по подписке следующего года с кодом 26. По мере выхода очередного номера часть НДС бралась к зачёту. Так было и в 2016г. А в 2017 году взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчёта не пропускает, сообщая об ошибке. НДС к возмещению не берём. В результате получается, что мы дважды оплачиваем НДС по журналу. Сначала в прошлом году с аванса, потом в течение 2017 года уже с реализации. Совсем скоро будет очередной конгресс. Снова будет подписка. Оформлять отдельный счёт-фактуру по каждому подписчику с полными их реквизитами нереально - врачи просто не смогут их предоставить на месте и подписка будет сорвана. Как быть и что делать?? Ситуация ведь не разовая, а регулярная! При самостоятельном поиске нигде не смогла найти ответ. Очень надеюсь на вас!

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 14:11

В 2017 году в НК не произошло изменений, связанных с вычетом у продавца розничного авансового НДС по сводным счетам-фактурам с кодом 26. Порядок такой.

По итогам квартала, в котором были получены авансы от подписчиков – физлиц, организация составляет сводный авансовый счет-фактуру <подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-07-15/1704, от 09.10.2014 № 03-07-11/50894; ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@>, отражает его в книге продаж с кодом 26 <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>, начисляет с общей суммы авансов НДС.

В момент отгрузки журналов подписчикам в счет ранее полученного аванса:

– принимается к вычету НДС, ранее исчисленный с той части аванса, которая приходится на стоимость отгруженного журнала <п. 6 ст. 172 НК>. Сводный авансовый счет–фактура регистрируется в книге покупок на сумму отгрузки с кодом 26;

– начисляется НДС со стоимости отгруженных журналов. Выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузке покупателям – не плательщикам НДС. Он регистрируется в книге продаж с кодом 26.

Если ваша программа не пропускает вычет при использовании кода 26, вам остается заменить его кодом 02 при регистрации авансового счета-фактуры в книге продаж и кодом 22 при его регистрации в книге покупок. Тогда отгрузочный счет-фактура должен регистрироваться с кодом 01. Эти коды используются соответственно при получении предоплаты и отгрузке товара в счет полученной предоплаты <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>.

--- О применении кода 26 можно прочитать в ГК 2016 № 18 стр. 83.---

В 2017 году в НК не произошло изменений, связанных с вычетом у продавца розничного авансового НДС по сводным счетам-фактурам с кодом 26. Порядок такой.
По итогам квартала, в котором были получены авансы от подписчиков – физлиц, организация составляет сводный авансовый счет-фактуру <подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-07-15/1704, от 09.10.2014 № 03-07-11/50894; ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@>, отражает его в книге продаж с кодом 26 <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>, начисляет с общей суммы авансов НДС.
В момент отгрузки журналов подписчикам в счет ранее полученного аванса:
– принимается к вычету НДС, ранее исчисленный с той части аванса, которая приходится на стоимость отгруженного журнала <п. 6 ст. 172 НК>. Сводный авансовый счет–фактура регистрируется в книге покупок на сумму отгрузки с кодом 26;
– начисляется НДС со стоимости отгруженных журналов. Выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузке покупателям – не плательщикам НДС. Он регистрируется в книге продаж с кодом 26.
 
Если ваша программа не пропускает вычет при использовании кода 26, вам остается заменить его кодом 02 при регистрации авансового счета-фактуры в книге продаж и кодом 22 при его регистрации в книге покупок. Тогда отгрузочный счет-фактура должен регистрироваться с кодом 01. Эти коды используются соответственно при получении предоплаты и отгрузке товара в счет полученной предоплаты <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>.
--- О применении кода 26 можно прочитать в ГК 2016 № 18 стр. 83.---

Отмена

Ответить